Cara Menghitung Pph Pasal 21



Termasuk Di Dalamnya Adalah Biaya Jabatan Biaya Jabatan

Panduan Lengkap Perhitungan PPH 21 Berdasarkan PTKP Terkini

Menurut Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-32/PJ/2015 tentang Pajak Penghasilan Pasal 21, pengertian dari PPh 21 adalah pajak atas penghasilan berupa gaji, upah, honorarium, tunjangan dan pembayaran lain dengan nama dan dalam bentuk apapun yang sehubungan dengan pekerjaan atau jabatan, jasa, dan kegiatan yang dilakukan oleh orang pribadi subyek pajak dalam negeri.

Singkatnya, PPH 21 adalah pajak yang dikenakan untuk setiap penghasilan yang diperoleh subyek pajak. Subyek pajak disini adalah pihak yang memperoleh penghasilan. Maka dari itu, setiap karyawan, pegawai, atau pekerja yang memperoleh gaji wajib membayarkan pajak penghasilan (PPh 21). Perhitungan PPh 21 sendiri menyesuaikan dengan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang ditetapkan oleh Direktorat Jenderal Pajak yaitu:

Status Kena Wajib Pajak Jumlah Per Tahun Jumlah Per Bulan
Pribadi Rp 54.000.000 Rp 4.500.000
Kawin (Tanpa Tanggungan) Rp 4.500.000 Rp 375.000
Setiap Anggota Keluarga Sedarah dan Dalam Garis Keturunan Lurus (Tanggungan) maksimal 3 (tiga) orang Rp 4.500.000 Rp 375.000

Di bawah ini Anda dapat mempelajari contoh perhitungan PPh 21 gaji bulanan pekerja tetap berdasarkan peraturan terbaru dari pemerintah tahun 2016. Anda juga dapat mensimulasikan perhitungan PPh 21 ini di Gadjian.

Retto pada tahun 2016 bekerja pada perusahaan PT Jaya Abadi dengan memperoleh gaji sebulan Rp 5.750.000,- dan membayar iuran pensiun sebesar Rp 200.000,-. Retto menikah tetapi belum mempunyai anak. Pada bulan Januari penghasilan Retto dari PT Jaya Abadi hanya dari gaji. Perhitungan PPh 21 bulan Januari adalah:

Gaji   Rp 5.750.000

Pengurangan:

1. Biaya Jabatan

    (5% x Rp 5.750.000)

2. Iuran Pensiun

Rp 287.500

Rp 200.000

 
Jumlah Pengurang Per Bulan   Rp 487.500
Penghasilan Neto Sebulan   Rp 5.262.500

Penghasilan Neto Setahun

   (12 x Rp 5.262.500)

  Rp 63.150.000

PTKP Setahun

– Untuk Wajib Pajak Sendiri

– Tambahan karena Menikah

 

Rp 54.000.000

Rp 4.500.000

 Rp 58.500.000
 

Penghasilan Kena Pajak Setahun

PPh Pasal 21 Terutang

   (5% x Rp 4.650.000)

 

Rp 4.650.000

Rp 232.500

PPh Pasal 21 bulan Januari

   (Rp 232.500 : 12 bulan)

Rp 19.375

 

Terkait perhitungan PPh 21, pengguna Gadjian seringkali menanyakan bagaimana perhitungan PPh 21 untuk karyawan yang masuk atau keluar di tengah tahun. Berikut adalah penjelasan perhitungan PPh 21 untuk pertanyaan tersebut:

Perhitungan PPh 21 untuk Karyawan Keluar Tengah Tahun

Abdul bekerja di PT Karya Abadi sejak tahun 2015 berstatus menikah dan mempunyai anak 1. Pada Agustus 2017 Abdul mengundurkan diri dari PT Karya Abadi. Gaji Abdul setiap bulan adalah Rp. 10.000.000, mendapat tunjangan BPJS Ketenagakerjaan, JKK, JKM dan JHT sebesar 0,24%, 0,30% dan 3,70% dari gaji pokok. BPJS Kesehatan sebesar 4% yang ditanggung perusahaan. Abdul membayar JHT sebesar 2% dari gaji pokok dan BPJS Kesehatan sebesar 1%. Berapa PPh 21 Abdul tahun 2017 selama di PT Karya Abadi?

a. Pajak per bulan selama tahun 2017:

Gaji Pokok: Rp. 10.000.000 x 12 = Rp. 120.000.000 BPJS TK:

JKK : (0,24% x Rp. 10.000.000) x 12 = Rp. 288.000 JKM : (0,30% x Rp. 10.000.000) x 12 = Rp. 360.000

BPJS KES: (4% x Rp. 8.000.000) x 12 = Rp. 3.840.000 (Karena basis pengali untuk BPJS Kesehatan lebih dari Rp. 8.000.000 maka pengali untuk BPJS Kesehatan menggunakan Rp. 8.000.000)

Penghasilan Bruto Setahun = Rp. 124.488.000 (hasil penjumlahan Gaji Pokok, BPJS TK, dan BPJS Kesehatan)

Pengurang Biaya Jabatan: 5% x Rp. 124.488.000 = Rp. 6.000.000 (Hasil dari biaya jabatan di atas Rp. 6.224.400 maka yang dipakai adalah maksimal biaya jabatan setahun Rp. 6.000.000) BPJS TK:

JHT: (2% x Rp. 10.000.000) x 12 = Rp. 2.400.000

Penghasilan Neto Setahun = Rp. 116.088.000 (hasil dari pengurangan Penghasilan Bruto Setahun dengan Pengurang)

PTKP K/1 Wajib Pajak Sendiri: Rp. 54.000.000 Status Menikah: Rp. 4.500.000 Tanggungan (1): Rp. 4.500.000

PTKP K/1 = Rp. 63.000.000

Penghasilan Kena Pajak (PKP)

Penghasilan Neto setahun: Rp. 116.088.000

PTKP K/1: Rp. 63.000.000

Penghasilan Kena Pajak (PKP) = Rp. 53.088.000 (hasil dari pengurangan Penghasilan Neto Setahun dengan PTKP K/1)

Pembulatan = Rp. 53.088.000 (hasil PKP dilakukan pembulatan ke bawah, misalnya: PKP = Rp. 53.088.753 maka Pembulatan = Rp. 53.088.000. Contoh kasus pada artikel ini hanya kebetulan memiliki PKP dan Pembulatan yang sama)

Perhitungan PPh 21 5% x Rp. 50.000.000 = Rp. 2.500.000 15% x Rp. 3.088.000 = Rp. 463.200

PPh 21 Setahun = Rp. 2.963.200 PPh 21 Sebulan = Rp. 2.963.200 : 12 = Rp. 246.933

Jadi sampai bulan Agustus 2017, gaji Abdul yang telah dipotong PPH 21 sebesar:

Rp. 246.933 x 8 = Rp. 1.975.467

b. PPh 21 dari Penghasilan Sebenarnya sampai bulan Agustus 2017:

Gaji Pokok: Rp. 10.000.000 x 8 = Rp. 80.000.000 BPJS TK:

JKK: (0,24% x Rp. 10.000.000) x 8 = Rp. 192.000 JKM: (0,30% x Rp. 10.000.000) x 8 = Rp. 240.000

BPJS KES: (4% x Rp. 8.000.000) x 8 = Rp. 2.560.000 (Karena basis pengali untuk BPJS Kesehatan lebih dari Rp. 8.000.000 maka pengali untuk BPJS Kesehatan menggunakan Rp. 8.000.000)

Penghasilan Bruto Setahun = Rp. 82.992.000 (hasil penjumlahan Gaji Pokok, BPJS TK, dan BPJS Kesehatan)

Pengurang Biaya Jabatan: 5% x Rp. 82.992.000 = Rp. 4.149.600 BPJS TK:

JHT: (2% x Rp. 10.000.000) x 8 = Rp. 1.600.000

Penghasilan Neto Setahun = Rp. 77.242.400 (hasil dari pengurangan Penghasilan Bruto Setahun dengan Pengurang)

PTKP K/1 Wajib Pajak Sendiri: Rp. 54.000.000 Status Menikah: Rp. 4.500.000 Tanggungan (1): Rp. 4.500.000

PTKP K/1 = Rp. 63.000.000

Penghasilan Kena Pajak (PKP)

Penghasilan Neto setahun: Rp. 77.242.400

PTKP K/1: Rp. 63.000.000

Penghasilan Kena Pajak (PKP) = Rp. 14.242.000 (hasil dari pengurangan Penghasilan Neto Setahun dengan PTKP K/1)

Pembulatan = Rp. 14.242.000 (hasil PKP dilakukan pembulatan ke bawah, misalnya: PKP = Rp. 15.088.753 maka Pembulatan = Rp. 15.088.000. Contoh kasus pada artikel ini hanya kebetulan memiliki PKP dan Pembulatan yang sama)

Perhitungan PPh 21 5% x Rp. 14.242.000 = Rp. 712.100

PPh 21 sebenarnya sampai bulan Agustus 2017 = Rp. 712.100

PPh 21 yang sudah dipotong sampai bulan Agustus 2017 = Rp. 1.957.467

Jadi Abdul lebih bayar sebesar: Rp. 1.957.467 – Rp. 712.100 = Rp. 1.245.367 (pajak lebih bayar ini diberikan kepada Abdul beserta pemberian bukti pemotongan PPh 21 (A1) dan PT Karya Abadi membuat pembetulan)

Perhitungan PPh 21 untuk Karyawan masuk Tengah Tahun

Pada bulan September 201, posisi Abdul diisi oleh Umar. PT Karya Abadi memberikan gaji setiap bulan sebesar Rp. 7.500.000, mendapat tunjangan BPJS Ketenagakerjaan JKK, JKM dan JHT sebesar 0,24%, 0,30% dan 3,70% dari gaji pokok. BPJS Kesehatan sebesar 4% yang ditanggung perusahaan. Umar membayar JHT sebesar 2% dari gaji pokok dan BPJS Kesehatan sebesar 1%. Umar belum menikah. Berapa PPh 21 Umar tahun 2017 selama di PT Karya Abadi?

A. Pajak per bulan selama tahun 2017

Pajak Perbulan selama tahun 2017

Gaji Pokok dari bulan Sept – Des 2017: Rp. 7.500.000 x 4 = Rp. 30.000.000 BPJS TK:

JKK : (0,24% x Rp. 7.500.000) x 4 = Rp. 72.000 JKM : (0,30% x Rp. 7.500.000) x 4 = Rp. 90.000

BPJS KES: (4% x Rp. 7.500.000) x 4 = Rp. 1.200.000

Penghasilan Bruto Setahun = Rp. 31.362.000

Pengurang Biaya Jabatan: 5%x Rp. 31.362.000 = Rp. 1.568.100 BPJS TK:

JHT: (2% x Rp. 7.500.000) x 4 = Rp. 600.000

Penghasilan Neto Setahun = Rp. 29.193.900 (hasil dari pengurangan Penghasilan Bruto Setahun dengan Pengurang)

PTKP TK/0 Wajib Pajak Sendiri: Rp. 54.000.000

Penghasilan Kena Pajak (PKP) = Rp. 0 (tidak dikenakan pajak, karena Penghasilan Neto Setahun lebih kecil dari PTKP)

B. Pajak per bulan selama tahun 2018

Gaji Pokok: Rp. 7.500.000 x 12 = Rp. 90.000.000 BPJS TK:

JKK : (0,24% x Rp. 7.500.000) x 12 = Rp. 216.000 JKM : (0,30% x Rp. 7.500.000) x 12 = Rp. 270.000

BPJS KES: (4% x Rp. 7.500.000) x 12 = Rp. 3.600.000

Penghasilan Bruto Setahun = Rp. 94.086.000

Pengurang Biaya Jabatan: 5% x Rp. 94.086.000 = Rp. 4.704.300 BPJS TK:

JHT: (2% x Rp. 7.500.000) x 12 = Rp.   1.800.000

Penghasilan Neto Setahun = Rp. 87.581.700 (hasil dari pengurangan Penghasilan Bruto Setahun dengan Pengurang)

PTKP TK/0 Wajib Pajak Sendiri: Rp. 54.000.000

Penghasilan Kena Pajak (PKP) = Rp. 33.581.700 (hasil dari pengurangan Penghasilan Neto Setahun dengan PTKP K/1)

Pembulatan = Rp. 33.581.000 (hasil PKP dilakukan pembulatan ke bawah, misalnya: PKP = Rp. 33.088.753 maka Pembulatan = Rp. 33.088.000. Contoh kasus pada artikel ini hanya kebetulan memiliki PKP dan Pembulatan yang sama)

Perhitungan PPh 21 5% x Rp. 33.581.000 = Rp. 1.679.050

PPh 21 Setahun = Rp. 1.679.050

PPh 21 Sebulan = Rp. 1.679.050 : 12 = Rp. 139.921

Gallery Cara Menghitung Pph Pasal 21

Konsep Dasar Dan Tata Cara Penghitungan Pph Potongan

Petunjuk Dan Contoh Pph Pasal 21

Pph Pasal 21 Penjelasan Dan Cara Menghitungnya

Bagaimana Cara Termudah Hitung Pph Pasal 21

Pph Pemotongan Dan Pemungutan Pph Pasal 21 7 Contoh Perhitungan Pph Pasal 21 Pegawai Tetap Mene

Ppt Pajak Penghasilan Pasal 21 26 Powerpoint Presentation

Cara Perhitungan Pph Pasal 21 Professional It Accounting

Penyetahunan Penghitungan Pph Pasal 21 Seri 2 Tamat

Doc Pph Pasal 21 Akmal Akmal Academia Edu

Pph Pasal 25 Ok Doc

Contoh Soal Penghitungan Pph 21 Penghasilan Pegawai Tetap

Akselerasi Pph 21

Penghitungan Pph Pasal 21 Untuk Pegawai Tetap Warsidi Ca

Pph Pemotongan Dan Pemungutan Pph Pasal 21 10 Perhitungan Pph Pasal 21 Bagi Pegawai Tetap Yang M

Cara Menghitung Pph 21 Pegawai Tetap Gaji Bulanan Dokterpajak

Cara Menghitung Pph 21 Untuk Pns

Pph Pasal 21

Cara Input Pajak Atas Bonus Thr Di E Spt Pph 21 Amsyong

Cara Menghitung Pph 21 Untuk Pemula Tokopedia Blog

Contoh Jurnal Dan Cara Menghitung Pph Pasal 23

Pemotongan Pph Pasal 21 Terhadap Bukan Pegawai Properti

Doc Cara Menghitung Pph Candra Ningrum Academia Edu

Tips Hr Payroll Software Cara Menghitung Pph21 Akhir Tahun

Akselerasi Pph 21

Doc Cara Menghitung Pph Pasal 21 Dengan Ptkp Terbaru 2013


Belum ada Komentar untuk "Cara Menghitung Pph Pasal 21"

Posting Komentar

Iklan Atas Artikel

Iklan Tengah Artikel 1

Iklan Tengah Artikel 2

Iklan Bawah Artikel